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三個問題幫你搞定出差報銷的事!

發布時間:2019/12/24 點擊量:

  現如今,我們記賬的模式變化多樣,已經不再自己做自己的賬,一些記賬報稅的流程都會有其他方式去進行。至于他們到底是怎么做到的,很多企業的老板都不知道怎么操作,在這里瑞卡小編可以為大家介紹細講解一番:

  問題一:出差就餐,應該開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票?如果取得增值稅專用發票,可以抵扣嗎?

  答:增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種,兩者的根本區別在于前者可以抵扣進項稅額,后者不可以。根據財稅〔2016〕36號文規定,購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發票也不行。所以,出差就餐,應該開具增值稅普通發票。但是,不能抵扣并不代表不能開專票,如果取得不能抵扣項目的專票,建議先認證再進項稅額轉出。

  問題二:出差住宿,應該開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票?

  答:在索要發票時,要區分不同的情況,如果是小規模納稅人的企業員工出差住酒店,可以選擇開增值稅普通發票;如果是增值稅一般納稅人的企業員工出差住酒店,應向酒店索取增值稅專用發票。

  問題三:在酒店就餐,住宿與餐飲費能開在同一張發票上嗎?

  答:小規模納稅人可以將項目開在一張發票上;而對于一般納稅人,因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額,餐飲、娛樂等不可以抵扣,所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票,住宿開具增值稅專用發票,餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票;一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的,應在認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。

  【友情提醒】

  無論是增值稅專用發票,還是增值稅普通發票,在開具發票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次打印,內容完全一致,并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。  

  上海財務代理記賬相信各大企業對于此上各種問題都是非常關心,每個公司都有自己的財務,而財務部門記錄著公司上下各種流水情況,做好財務是每個大小企業必須精通完善的事情。小編為大家推薦到此,如果有其他需求,還請您咨詢瑞卡全國免費熱線:400 0939 037

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